首页 > 免抵退税额是什么意思和当期期末留抵税额有什么关系呢

【免抵退税额和免抵税额有什么区别】

免抵退税额和免抵税额的区别在于：1、范围不同。免抵税额包括二十款，而免抵退税额包括企业依法交纳的增值税、消费税等；2、税率不同。免抵税额的税率是百分之十七，小额纳税人的税率是百分之四；3、税率计算方法不同；4、票据。

一、免抵退税额和免抵税额有什么区别

1、免抵退税额和免抵税额的区别在于：

（1）范围不同。免抵税额包括二十款，而免抵退税额包括企业依法交纳的增值税、消费税等；

（2）税率不同。免抵税额的税率是百分之十七，小额纳税人的税率是百分之四；

（3）税率计算方法不同；免抵税额纳税计算公式为：经营净收入等于经营收入减经营费用减生产性固定资产折旧减生产税加出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。转移净收入计算公式为：转移净收入等于转移性收入减转移性支出

（4）票据。免抵税额开增值税普通发票和增值税专票，而免抵退税额只能开增值说普通发票。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

二、免抵退税的方式是什么

免抵退税的方式如下：

1、免、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额退税；

2、先征后退税：即先按出口货物离岸价征税，在单证齐全后予以退税。

【免抵税额有什么作用？】

免抵税额是关于出口退税企业的。x0dx0a计算这个数额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况：A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）x0dx0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）x0dx0aB、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：x0dx0a借：应收出口退税x0dx0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）x0dx0aC、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：x0dx0a借：应收出口退税x0dx0a借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）x0dx0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）x0dx0a通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。x0dx0ax0dx0a当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。当期免抵税额是倒挤出来的数，并无任何实际意义,只是用来调库。当期应退税额才是应该退给企业的。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。其实，国家税务总局把出口退税的“免”、“抵”、“退”搞得比较复杂，不完全是你讲的“在免和抵中外销免征的销项税额和计算当期应纳税额时进项的抵免的总和”。出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：1、出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口退税率）第二步抵税：计算当期应纳税额当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-第一步计算的数额）-上期留抵税额第三步算尺度：计算免抵退税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率第四步比较：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）：注意：第二步大于第三步的情况下，当期应纳税额与确定的应退税额的差额为下期留抵税额。第五步确定免抵税额：第三步算尺度的免抵退税额与第四步比较确定的应退税额的差额为当期的免抵税额。2、如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是第一步和第三步需要做一个修正，具体步骤如下：第一步修正的剔税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×（出口货物征税率－出口退税率）第二步抵税：计算公式同上。第三步修正的尺度：免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率第四步比较：同上。第五步确定免抵税额：同上。